Любой бизнес вне зависимости от отрасли, специфики и размера является частью экономической системы, а любая система стремится к равновесию и балансу. Предпринимательская деятельность, как и прочие составляющие системы, регулируется ее законами, незнание которых, к слову, не освобождает от ответственности в виде штрафов или уголовного преследования (в отдельных случаях).Ошибочно полагать, что достаточно не заниматься мошеннической деятельностью и не применять коррупционные схемы, чтобы обезопасить себя от различных санкций. Конечно, это само собой разумеющиеся вещи, занимающие лишь вершину айсберга. На деле есть множество незначительных, на первый взгляд, моментов, которые легко трактуются как правонарушения и влекут соответствующие последствия.
Количество всевозможных штрафов, предусмотренных для индивидуальных предпринимателей, в рамках одной публикации попросту не перечесть, поэтому сегодня мы поговорим о самых распространенных и не всегда очевидных.
Запуск бизнеса
Первые неприятности могут настигнуть еще на этапе открытия малого бизнеса, особенно если начинающий предприниматель не изучил как следует нормативную базу, регламентирующую данный процесс.Работа без регистрации ИП
Согласно действующему законодательству, любая коммерческая деятельность должна быть в обязательном порядке зарегистрирована. В противном случае последуют довольно ощутимые штрафы, но их размер зависит от объема полученных доходов.Так, при доходах менее 2,25 млн рублей штраф составит от 500 до 2 тыс. рублей. Вот только кажущаяся незначительной сумма существенно вырастет, когда ФНС доначислит неуплаченные налоги и пени, а также штрафы за уклонение от уплаты налогов и непредоставление налоговой декларации. О них мы еще поговорим ниже.
Если же доход превысит 2,25 млн рублей, то штраф может достигать 300 тыс. рублей. Бонусом идут обязательные работы на срок до 480 часов или полугодовой арест. Превышение лимита в 9 млн рублей повлечет взыскание до 500 тыс. рублей, принудительные работы или лишение свободы до пяти лет.
Работа без лицензии
Некоторые виды деятельности требуют наличия у предпринимателя лицензии. К таковым относятся, например, автобусные пассажирские перевозки, производство лекарств, организация азартных игр в букмекерских конторах и т.д. Исчерпывающий перечень приведен в ст. 12 федерального закона №99-ФЗ от 4 мая 2011 года.Работа в этих сферах без лицензии грозит штрафом от 3 тыс. до 4 тыс. рублей, а нарушение лицензионных требований обойдется бизнесу в 4-8 тыс. рублей. Кроме того, деятельность предпринимателя могут приостановить на срок до трех месяцев.
ОКВЭД
При регистрации бизнеса или изменении сферы деятельности уже существующего предприятия в ФНС нужно сообщить ОКВЭД. Несвоевременное уведомление налоговой — то есть с опозданием более чем на неделю — приведет к взысканию до 5 тыс. рублей, хотя в некоторых случаях можно отделаться предупреждением. А вот если вообще не сообщать новый ОКВЭД, то оштрафовать могут на сумму до 10 тыс. рублей.Деятельность без регистрации в ФСС
Данный пункт актуален для тех, кто планирует набирать штат сотрудников. Так, в течение месяца после заключения трудового или гражданско-правового договора предпринимателю необходимо зарегистрироваться в Фонде социальной страхования в качестве работодателя.Если данное требование игнорировать в течение трех месяцев, то бизнес оштрафуют на 5 тыс. рублей, а за дальнейшую просрочку штраф составит уже 10 тыс. рублей.
Проблемы с отчетностью
Предприниматель должен вести не только внутреннюю отчетность, но и подавать различные документы в контролирующие ведомства. Опоздание даже на несколько дней может стать причиной начисления штрафов.Налоговые декларации и расчет страховых взносов
Сразу стоит оговориться, что от подачи налоговых деклараций освобождены индивидуальные предприниматели на патенте, если только они не совмещают налоговые режимы. Например, бизнес на ПСН+ЕСХН все же будет подавать декларацию, но только по единому сельхозналогу.Несвоевременная подача декларации, равно как и ее отсутствие, карается штрафом в 5% от неуплаченной суммы налогов за каждый месяц. Максимальный размер взыскания не может превышать 30%, а минимальный составляет 1 тыс. рублей. К слову, ФНС имеет полное право заблокировать расчетный счет бизнеса за несданные декларации.
Бухгалтерский учет
Налоговая также может запросить у бизнеса бухгалтерские документы, а предприниматель обязан их предоставить. В противном случае за каждый непредоставленный документ придется выплатить по 200 рублей.Также стоит упомянуть другую обязанность бизнеса — ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР). За ее отсутствие также предусмотрены штрафы: от 10 тыс. до 30 тыс. рублей в зависимости от того, в течение скольких налоговых периодов не велся учет.
Отчетность за сотрудников
Наличие штата сотрудников автоматически возлагает на индивидуального предпринимателя обязанности по уплате страховых взносов, перечислению НДФЛ и подаче отчетности в ФНС, ФСС и другие структуры. Подача отчетов с опозданием приводит к следующим штрафам:- 6-НДФЛ — по 1 тыс. рублей за каждый месяц просрочки;
- Единая форма сведений (ЕФС-1) — 5-30% от общей суммы взносов за три месяца, но не менее 1 000 рублей;
- персонифицированные данные — по 200 рублей за документ.
Уклонение от налогов
Неуплата налогов является чуть ли не самым «популярным» основанием для начисления штрафов. В соответствии со ст. 122 НК РФ, санкции за данное правонарушение одинаковы и для ИП, и для компаний — 20% от суммы неуплаченных налогов.Правда, если проверка ФНС выявит, что неуплата была умышленной, то размер штрафы вырастет в два раза — до 40%.
В целом, всегда нужно помнить, что налоговая служба очень бдительно следит за соблюдением законодательства и не прощает ошибок или недоразумений. То, что может показаться сущей мелочью, на практике приводит к уголовным делам, о чем мы писали в отдельной статье.
Несоблюдение кассовой дисциплины
Использование контрольно-кассовой техники (ККТ) при расчете с клиентами обязательно практически для всех индивидуальных предпринимателей. Исключение составляет торговля на ярмарках, продажа изделий народных промыслов, сдача помещений в аренду и другие виды деятельности, перечисленные в ст. 2 федерального закона №54-ФЗ.Если у предпринимателя отсутствует касса, хотя должна быть по закону, то при первом нарушении штраф составит 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей. При втором нарушении деятельность ИП сразу останавливается на срок до трех месяцев.
Кроме того, работа с ККТ требует соблюдения определенных правил, которые называются кассовой дисциплиной. Их нарушение влечет штраф от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей либо предупреждение. К слову, аналогичные санкции предусмотрены за игнорирование запросов от ФНС.
Еще одно довольно частое нарушение — непробитие чека. В этом случае индивидуальному предпринимателю потребуется выплатить 2 тыс. рублей.
Нарушение трудовых прав работников
Права и обязанности сторон при заключении трудового договора полностью прописаны в Трудовом кодексе РФ. Рассказывать обо всех возможных нарушениях и их последствиях в рамках одной статьи попросту бессмысленно. Достаточно понимать, что за общие нарушения в первый раз взыскивается от 5 тыс. до 10 тыс. рублей, во второй и последующие — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей.Но на самых распространенных остановимся чуть подробнее.
Оформление сотрудников и выплата зарплата
Чтобы сэкономить на налогах и отчислениях, некоторые недобросовестные предприниматели трудоустраивают работников без официального оформления. При первом выявлении данного нарушения штраф составит от 5 тыс. до 10 тыс рублей, при повторном — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей.Кстати, ошибки в трудовом договоре (или его подмена договором гражданско-правового характера) тоже караются штрафами. При первом нарушении — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей, при повторных — от 10 тыс. до 40 тыс. рублей..
Отдельно стоит сказать про нарушения миграционного законодательства, когда предприниматели трудоустраивают иностранных граждан, у которых нет разрешения на работу в РФ (либо оно выдано в другом регионе), или не уведомляют МВД о трудоустройстве мигранта на постоянную работу. Это грозит взысканием в размере до 800 тыс. (!) рублей.
Заработная плата сотрудников должна быть равной МРОТ либо превышать этот показатель. В противном случае бизнесу придется заплатить до 5 тыс. рублей, если нарушение выявлено впервые, и до 30 тыс. рублей — за каждое последующее. Аналогичные суммы штрафов начисляются за задержку заработной платы.
Нарушения охраны труда
Такие проблемы характерны преимущественно для производственных предприятий, но и встречаются и в других отраслях. При первом выявлении нарушения работодателя штрафуют на сумму от 2 тыс. до 5 тыс рублей, при повторном — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей.За допуск сотрудника к работе без обучения по охране труда или без медосмотра (если он предусмотрен в обязательном порядке) штраф составит от 15 тыс. до 25 тыс. рублей. Отсутствие средств индивидуальной защиты влечет взыскание в размере 25-30 тыс. рублей, а если работодатель не устранил данную проблему, то штраф может вырасти до 40 тыс. рублей.