ОСНО

ОСНО (общая система налогообложения) - это традиционный режим налогообложения.

Данный режим налогообложения автоматически назначается всем организациям и ИП при их учреждении, если предприниматель не выбрал специальный налоговый режим уже в момент государственной регистрации.

Основные минусы применения ОСНО:

  • трудоемкость ведения всех видов отчётности и наличие самого большого количества первичных документов из всех режимов налогообложения;
  • самая большая налоговая нагрузка, вызванная необходимостью уплаты всех общих налогов, к которым относятся:

Федеральные

налоги

Региональные

 налоги

Местные

налоги

  • НДС (налог на добавленную стоимость 10 или 18%).
  • Налог на прибыль/доход (для организаций налог равен 20%, а ИП - 13%).
  • Акцизы.
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с доходов работников (13%).
  • Страховые взносы с выплат в пользу работников и за свое страхование.
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
  • Налог на добычу полезных ископаемых.
  • Водный налог.
  • Таможенная пошлина.
  • Государственная пошлина.
  • Транспортный налог.
  • Налог на имущество >2,2%
  • Налог на игорный бизнес.
  • Земельный налог.
  • Налог на имущество физических лиц от 0,1 до 2%

 

Основные плюсы применения данного режима налогообложения:

  • возможность широкого выбора сферы деятельности и неограниченные возможности развития крупного стабильного бизнеса;
  • большой спектр разрешённых расходов, чем при специальных режимах, а от этих расходов зависит расчётная прибыль, от которой рассчитывается соответствующий налог;
  • при расчете налога на прибыль учитываются убытки, возможность их учесть в будущем периоде (уменьшить сумму налога на сумму убытка);
  • возможность возмещения НДС.
  • Применять общую систему налогообложения выгодно, если

    -большая часть контрагентов, находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;

    -при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);

    -основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;

    -организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения). 

Переход на ОСНО в 2017 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный налоговый режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения. 

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.  

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.  

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.