Малый бизнес: новеллы-2021

15 февраля 2021

Важные законодательные, налоговые и другие изменения, начавшие действовать в этом году и касающиеся работы индивидуальных предпринимателей и юридических лиц из сегмента малого и среднего бизнеса, в т.ч. субъектов МСП Московской области, рассматриваются в сегодняшней публикации на нашем сайте для предпринимателей. 

Пандемия коронавируса COVID-19 в 2020 году катком прошлась по российскому малому и среднему бизнесу. В 2021 году в РФ удалось избежать объявления локдауна, подобного введенному в прошлом году, но риски для ведения предпринимательской деятельности по-прежнему сохраняются. При этом предпринимателям необходимо адаптироваться к ряду изменений, вступивших в действие в этом году и в массе своей, похоже, добавивших головной боли бизнесу. Хотя, вероятно, часть новелл 2021 года, введенных по принципу «Хотели как лучше…», все же должна облегчить, как это, видимо, и задумывали авторы многочисленных инициатив в сфере бизнеса, предпринимательскую жизнь в современных экономических реалиях

С начала 2021 года приказал долго жить единый налог на вмененный доход – специальный налоговый режим, так полюбившийся малому бизнесу. О предстоящей кончине ЕНВД и подготовке предпринимателей к его уходу в иной мир с минимальными потерями для бизнеса подробно рассказывалось в публикациях на нашем сайте «Прощай, ЕНВД: что взамен?» и «Вмененку» отменяют – что делать малому бизнесу?».  До 31.12.2020 г. предпринимателям, использующим ЕНВД, необходимо было определиться с новой системой налогообложения и подать соответствующие документы в налоговые органы. Приемлемых вариантов было несколько: УСН («упрощенка»), ПСН (патентная система) или переход в статус самозанятого и использование налога на профессиональный доход (НПД). При этом для аграриев сохраняется возможность использования единого сельхозналога (ЕСХН). 

Что касается ИП на «вмененке», они могли приобрести на льготных условиях патент на срок от 1 до 3 месяцев. В случае не предоставления до 31.12.2020 г. заявления в налоговую об изменении ЕНВД на другую систему налогообложения (при переходе на ПСН — не позднее, чем за 10 дней до начала ее применения), ИП автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) – по мнению специалистов, не самый лучший вариант для субъектов МСП, ведь использующим ОСНО вместо ЕНВД приходится выплачивать и другие достаточно обременительные налоги, например, НДС

Естественно, подача уведомления в ФНС об изменении системы налогообложения связана с обязательной перефискализацией контрольно-кассовой техники и изменением настроек кассовой программы. После этого предприниматель может спокойно продолжать свою деятельность на ниве бизнеса. 

Правда, теперь начала активно муссироваться идея упразднения института индивидуальных предпринимателей – и перехода ИП либо в самозанятые, либо в категорию юридических лиц. Второй вариант, естественно, увеличивает налоговую нагрузку на бизнес. А статус самозанятого приводит к появлению в его работе ряда «красных линий», в т.ч. невозможности использования наемных работников, а также существенных ограничений по годовому доходу (не более 2,4 млн руб. в год) и по видам осуществляемой деятельности. 

Кроме того, специальный налоговый режим НПД введен пока только на 10 лет – как далеко зайдут инициативы по его модернизации (а они наверняка будут), трудно предсказать. Во всяком случае, уже сейчас, например, «нарисовалась» проблема взаимодействия самозанятых с юридическими лицами. 

Если сотрудничество самозанятого с юрлицом имеет системный характер с соответствующей регулярной оплатой, по мнению некоторых экспертов, это означает, что самозанятый гражданин фактически является штатным сотрудником юрлица, которому он регулярно оказывает услуги (производит продукцию). В случае безоговорочного принятия этой концепции налоговыми органами (а дело идет к этому), самозанятые не смогут стать полноценной заменой ИП (даже если индивидуальный предприниматель не использует наемных работников, ведь его клиенты – юридические лица, а, получая регулярную оплату у предприятия-юрлица, он, по сути, может квалифицироваться как внештатный сотрудник предприятия). Остается надеяться, что у законодателей не поднимется рука на ликвидацию института ИП, позволяющего физлицам осуществлять эффективную предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

С начала этого года также выросли лимиты по УСН. По размеру дохода они увеличились со 150 до 200 млн руб., по количеству работников – со 100 до 130 сотрудников. Одновременно поднялась ставка налога в «буферном» диапазоне – с 6% до 8% (объект налогообложения «доходы») и до 20% (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»). В ПСН в этом году ИП могут уменьшать стоимость патентов на сумму страховых взносов за себя (до 100%) и работников (не более 50%). Еще одна «хорошая новость» для ИП, которые впервые зарегистрировались и выбрали УСН или ПСН. Им продлены налоговые каникулы до 2024 года. При этом вид деятельности ИП должен быть льготным, а в случае использования УСН на основной вид деятельности должно приходиться не менее 70% от общей суммы дохода. Каникулы распространяются на ИП, если его регистрация была осуществлена после принятия соответствующего регионального закона.

Изменились и некоторые технические моменты. Так, с начала 2021 года при оплате налогов и взносов необходимо указывать новые реквизиты Федерального казначейства и номер счета банка получателя средств, при этом в период до 01.05.2021 г. параллельно с новыми реквизитам будут действовать и старые. Для ИП на доходы более 5 млн руб. начинает действовать повышенная на 2% ставка НДФЛ (15%). Теперь с дохода по вкладам ИП, как и на вклады физлиц в размере более 1 млн руб., будет начисляться НДФЛ в размере 13%. Изменяется порядок сдачи деклараций 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Ежеквартально сдается форма 6-НДФЛ, а в конце года – 6-НДФЛ совместно с 2-НДФЛ. В кассовых чеках теперь в обязательном порядке должны прописываться наименование и количество единиц товара/услуги. Работники, до 2021 года получившие трудовые книжки, могут сами выбрать бумажный (классический) или электронный вариант этого необходимого для начисления пенсий документа. На тех же, кто впервые устраивается на работу, оформляются электронные трудовые книжки. А еще в 2021 году расширяется список товаров, для которых обязательна маркировка. 

И наконец – в 2021 году малый бизнес «посчитают». О проводимой в первой половине этого года экономической переписи малого бизнеса рассказывается в публикации на сайте Центра развития предпринимательства Московской области «Перепись-2021 малого бизнеса: что, зачем, как».

Обсудить на форуме для предпринимателей

Комментарии

Комментариев нет.

Введите комментарий

Для добавления комментария Вам необходимо авторизоваться