Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

06 сентября 2013

Из каждой организационной формы прибыль извлекается по-разному. Проще всего живется индивидуальным предпринимателям, они могут без лишних хлопот взять выручку и потратить на всё, что угодно. Владельцы ООО не могут свободно ей распоряжаться, потому что заработанные деньги принадлежат юрлицу. Формально, учредители ООО получают прибыль от своего бизнеса в виде дивидендов.

Когда возникает необходимость вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО.

Почему нельзя просто взять и потратить деньги?

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтвержден документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги фирмы можно брать по трём основаниям:

  • Под отчет, например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчет. Затем по сумме покупки готовится авансовый отчет, в котором указываются приобретенные блага со всеми подтверждающими документами, а остаток денежных средств возвращается в кассу.
  • Займ, причем беспроцентный получать не выгодно, т.к. возникнет материальная выгода, которая будет облагаться НДФЛ.
  • Дивиденды (только ими вы можете распоряжаться как угодно) — это ваш доход от деятельности организации.

Займ и выдачу денег под отчет рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход, а на дивидендах остановимся поподробнее.

Как часто можно получать дивиденды?

Сроки выплаты дивидендов определяются уставом организации. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Дело в том, что если вы в течение года получили хороший доход, с чистой прибыли выплатили дивиденды, а затем по итогам года прибыль окажется меньше, то выплата будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, и тогда придется доплатить 13% НДФЛ вместо 9% дивидендного. Плюс — доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды. Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Обратите внимание, что по законодательству раньше двух месяцев после окончания года нельзя проводить общее собрание учредителей. Дивиденды по итогам года можно выплачивать не ранее 1 марта следующего года.

Когда организация не может выплачивать дивиденды?

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, кроме того, что имеется чистая прибыль, нужно убедиться не нарушены ли ограничения, установленные статьей 29 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» №14-ФЗ. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • общество не выплатило стоимость доли в определенных случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухучета, имеется нераспределенная прибыль.

Для того, чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды и в конце года составить бухгалтерскую отчетность.

Составляем бухгалтерскую отчетность.

Мы не сможем рассказать в одной статье про то, как составлять бухгалтерскую отчетность. Если у вас нет знаний бухучета, то вы можете обратиться к услугам бухгалтера.

С 2013 года бухучет обязаны вести все организации. Как и сдавать бухгалтерскую отчетность. Поэтому вопрос «надо — не надо» не стоит. К тому же для налоговиков бухотчетность — это подтверждение правильности расчета дивидендов.

Определяем стоимость чистых активов и чистую прибыль.

Сначала нужно выяснить, что стоимость чистых активов превышает уставный и резервный капитал, и организация имеет право выплачивать дивиденды. Уставный и резервный капитал — эти показатели уже даны в бухбалансе, а стоимость чистых активов нужно рассчитать.

По сути, стоимость чистых активов — это стоимость всего имущества, уменьшенная на величину обязательств. Рассчитывается по специальной формуле: из суммы активов, участвующих в расчете, вычитается сумма пассивов. Теперь нужно разобраться, какие именно активы и пассивы участвуют в расчете. Все показатели вы найдете в бухгалтерской отчетности.

В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

  • внеоборотные активы (итого по разделу I бухгалтерского баланса);
  • оборотные активы (итого по разделу II бухгалтерского баланса), за вычетом задолженности учредителей по оплате уставного капитала.

В состав пассивов, принимаемых к расчету, включаются:

  • долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства (итого по разделу IV бухгалтерского баланса);
  • краткосрочные обязательства (итого по разделу V бухгалтерского баланса) за вычетом доходов будущих периодов (строка из раздела V бухгалтерского баланса).

Если стоимость чистых активов окажется меньше уставного и резервного капитала (раздел III бухгалтерского баланса), то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится.

Чистая прибыль является источником выплаты дивидендов, она определяется по данным бухгалтерской отчетности, и отражена в форме «Отчет о финансовых результатах» в строке «Чистая прибыль (убыток)». Вы можете направить всю эту сумму на выплату дивидендов. Если по итогам отчетного периода получен убыток, то выплачивать дивиденды не с чего. Вы сможете получить доход от деятельности, когда организация начнет приносить прибыль.

Принимаем решение о выплате дивидендов.

После того как вы убедились, что по итогам периода ваша фирма получила чистую прибыль и имеет право выплатить дивиденды у учредителям, проводится общее собрание учредителей. Если учредитель один, то он просто принимает решение о выплате дивидендов.

На общем собрании учредителей утверждается бухгалтерская отчетность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Результаты собрания оформляются протоколом, в котором указывают основные реквизиты: дата, место и время проведения собрания учредителей, ФИО председателя и секретаря, ФИО учредителей с указанием их долей в уставном капитале, повестка дня и постановления. Затем на основании протокола собрания учредителей оформляется решение о распределении прибыли.

Единственный учредитель выносит решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплачиваются дивиденды.

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

Выплачиваем дивиденды, с удержанием НДФЛ 9%.

Если у вашей организации несколько учредителей, то следующим этапом нужно определить размер выплаты каждому участнику. Чистая прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале. Для того, чтобы рассчитать дивиденды, каждому учредителю нужно общую сумму распределяемой прибыли умножить на долю учредителя в уставном капитале в процентах. С дивидендов необходимо удержать НДФЛ. Процентная ставка — 9% для резидентов. Если учредитель — иностранец, не являющийся резидентом РФ, то ставка НДФЛ 15 %.

Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются. Дивиденды нужно выплатить в определенный срок с расчетного счета организации, а также перечислить НДФЛ в бюджет государства. Информацию о выплаченных дивидендах и НДФЛ не забудьте отразить в отчетности 2-НДФЛ по итогам года.

Комментарии

Комментариев нет.

Введите комментарий

Для добавления комментария Вам необходимо авторизоваться